Subsídios ou Prêmios de Stock. Guidance em regras de imposto para subsídios de ações ou prêmios. Se você trabalha para uma corporação, você pode receber uma compensação na forma de ações daquela empresa ou talvez o pai dessa corporação Se o estoque é investido quando você recebe Ele, você tem que relatar renda de compensação naquele tempo De outra maneira o estoque é restrito, e você não ganhará o rendimento da compensação do relatório até que os vests de estoque. Termos da terapia Vários que nós usamos nesta área são intercambiáveis O estoque é investido quando não há nenhum risco de confisco Quando Nós dizemos que o estoque é restrito, nós significamos que não é investido em outras palavras, há um risco do confisco. Nós o tomaremos com as réguas para concessões do estoque investido, a seguir explicaremos as réguas para o estoque restrito. O estoque é investido se você puder parar seu trabalho ou ser ateado fogo sem perder algum ou todo o valor de seu estoque Para mais detalhes em o que significa para o estoque ser investido, veja quando o estoque é investido Aqui estão as réguas que se aplicam se seu estoque É investido quando você o recebe. Recebendo o estoque investido. Se seu estoque é investido quando você o recebe, você tem que relatar a renda da compensação igual ao valor do estoque na data da concessão ou da concessão Isso é verdadeiro mesmo se você don t Vender o estoque, então você não recebeu nenhum dinheiro. Exemplo Seu empregador lhe concede 250 ações de ações no valor de 40 cada Em seu retorno de imposto de renda para esse ano você deve relatar 10.000 de renda de compensação por causa deste prêmio. Se você re um empregado, A empresa tem de reter o valor das ações adquiridas que você recebeu O valor da ação ea quantia retida serão incluídos no seu Formulário W-2.O empregador pode satisfazer a obrigação de retenção retido um montante extra de seu dinheiro Compensação ou exigindo que você depositar o montante de retenção em dinheiro no momento da concessão A parte de imposto de renda desta retenção será um crédito em sua declaração de imposto de renda para esse ano, assim como a retenção regular de imposto de renda de seus salários em dinheiro Esteja preparada a retenção pode não ser suficiente para cobrir o montante total do imposto devido devido à concessão de ações O montante retido é apenas uma estimativa do imposto que será devido sobre este rendimento o seu imposto real pode ser maior Detalhes Retenção sobre Stock. Se você não é um empregado, não deve haver qualquer retenção em conexão com a concessão de ações Você pode ter que fazer pagamentos de imposto estimado para evitar uma pena em tempo de imposto Veja Guia de Impostos Estimados Como o estoque é recebido por serviços, este O rendimento está sujeito ao imposto de auto-emprego. Básica da ação. Sua base no estoque é igual ao valor que você pagou por ele, se houver, mais a quantidade de renda que você informou em conexão com a concessão de ações Geralmente a soma de Estes números é o justo valor de mercado do estoque Sua base doesn t incluir a retenção de imposto, mesmo se você tivesse que pagar esse montante fora do bolso para receber o stock. Sale do stock. When você vender o estoque que você ll relatório ganho de capital Ou perda, dependendo Se o valor que você recebe é maior ou menor do que sua base no estoque O ganho ou perda será a curto prazo é você realizada o estoque de um ano ou menos no momento da venda Você precisa segurá-lo, pelo menos, um ano e um Dia para ter um ganho de capital a longo prazo. Recebendo ações restritas. As regras que se aplicam quando você recebe ações que não é investido são muito diferentes Geralmente você não é tratado como o proprietário para fins fiscais até que as ações colete Isso é bom e ruim Você não tem que pagar imposto no momento em que você recebe ações que não é investido Mas a quantidade de imposto que você paga mais tarde, quando coletes pode ser significativamente maior Se você acha que seria melhor sob as regras de ações adquiridas, você pode escolher Para usar essas regras, mas você tem que arquivar a eleição dentro de 30 dias após receber o stock. You pode ter direitos de propriedade para o estoque, mesmo que a lei tributária doesn t tratá-lo como um proprietário Por exemplo, a menos que você acordou o contrário você re Direito de votar o estoque que você recebe como Mesmo se não é vested. No imposto quando você recebe stock. If o estoque que você recebe como compensação não é investido quando você recebê-lo, você não é obrigado a relatar renda naquele momento Seu empregador não vai reter ou relatar qualquer coisa, Você faz a Seção 83b eleição como se nada acontecesse naquele tempo. Tratamento antes de vesting. No que diz respeito à lei tributária, você don t possui o estoque antes de s investido Isso significa que qualquer dividendo pago sobre o estoque durante esse Em vez disso, o dividendo é tratado como uma compensação paga a você pela empresa Você deve ver esse rendimento em seu Formulário W-2, não um formulário 1099-DIV. Income quando as ações vests. When o estoque O valor justo de mercado é determinado a partir do momento em que as ações vests. Example Você recebe 1000 ações de ações em um momento em que o valor de uma ação é 20 00 O estoque vests um ano mais tarde quando s wo Rt 35 00 por ação Você está obrigado a relatar 35.000 de renda de compensação nesse momento. Esta renda está sujeita a retenção se você for um empregado, e deve ser relatado em seu Formulário W-2 Porque não há dinheiro está sendo pago neste momento, Retenção e qualquer imposto não coberto por retenção deve ser pago a partir de outros recursos. Warning Tax Pain Ahead É importante se concentrar nas conseqüências da regra explicada acima Durante o período que você está esperando para o seu estoque de veste, qualquer aumento no valor de O estoque vai resultar em renda de remuneração ordinária, não ganho de capital Em muitos casos, faz sentido considerar a Seção 83b Eleição como uma forma de evitar este resultado. Básicos e período de detenção. Para o período antes do estoque vests, sua base é Em outras palavras, se você não pagar nada para o estoque, a sua base é zero Após a bolsa de valores, a sua base inclui o montante que você relatou como renda quando o estoque adquirido, além de A quantidade y Você pagou o estoque, se houver. Exemplo Você recebeu uma concessão de ações restritas e não fez a eleição da seção 83b Quando o estoque investiu foi no valor de 27.000 e você informou esse montante como renda de compensação Sua base é o estoque é 27.000, por isso Você relataria somente 1.000 do ganho se você o vendeu para 28.000. Para fins de imposto seu período da terra arrendada para o estoque começa quando se torna investido Você necessita prender o estoque pelo menos um ano e um dia após a data de vesting para qualificar para um longo - term ganho de capital quando você vende it. Example Você recebeu uma concessão de ações restritas e didn t fazer a seção 83b eleição O estoque investiu um ano mais tarde e nove meses depois que você vendeu o estoque Embora você realmente realizou o estoque 21 meses, Para fins fiscais você só obter crédito para mantê-lo nove meses Qualquer ganho ou perda sobre a venda será de curto prazo. Seção 83b eleição. Se você fizer a eleição seção 83b, seu estoque será tratado como ações adquiridas, mesmo se é restrito Esta eleição não é Sempre uma boa idéia, mas em alguns casos é um grande imposto-saver Para detalhes ver Seção 83b Eleição. Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até As ações vencim ou caducam em restrições. O período restrito é chamado de período de aquisição de direitos. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição, um empregado possui as ações diretamente e pode tratá-las como qualquer outra ação de sua conta. Quando um funcionário recebe uma concessão de ações restritas, o empregado deve decidir se deve aceitar ou recusar a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que os vests de concessão Os períodos de Vesting para Prêmios de Ação Restritos podem ser baseados no tempo um período declarado a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada a realização Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da empresa s sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. O Prêmio de Ações não é tributado no momento da concessão assumindo que nenhuma eleição foi feita de acordo com a Seção 83b, como discutido abaixo. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor justo de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago para a concessão, se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e base de imposto do empregado é Igual ao montante pago pela ação, acrescido do montante incluído como receita ordinária de remuneração. Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria c Apital ganho renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para Os empregados podem alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado das ações No momento da concessão menos o montante pago para as ações, se houver, como parte de sua renda sem levar em conta as restrições Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigido no momento da recebem ações de ações de ações restritas Além da inclusão de renda imediata , Um imposto especial 83 b eleição fará com que o período de detenção de ações s começar imediatamente após o prêmio é concedido. Com um imposto especial 83 b eleição, os funcionários não estão sujeitos a em Quando as acções são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e não estão sujeitas a impostos adicionais até que as acções sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes do stock seriam ganhos ou perdas de capital se as acções forem detidas como Um ativo de capital No entanto, se um funcionário deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal com relação às ações confiscadas. Além disso, o empregado deve enviar uma cópia do imposto especial 83 b forma de eleição para o seu empregador, e incluir uma cópia ao apresentar sua declaração anual de imposto de renda. Decidir se deve fazer um imposto especial 83 b Eleição. Que fazer um imposto especial 83 b eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são convidados a consultar os seus conselheiros fiscais. Existem várias vantagens potenciais de m Aking um imposto especial 83 b election. Establish base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações vencimento, o preço atual das ações será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas Quando as ações não coletar, nenhum imposto Será devido até que as ações são vendidas, independentemente de quanto as ações podem ter mudado em value. Control o calendário de reconhecimento de renda futura Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é realmente vendido e não seria desencadeada pelo lapso de Restrições de aquisição. O tratamento de ganhos de capital Assumindo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis de imposto sobre ganhos de capital. Fazendo um imposto especial 83 b eleição. Preços de ação de Palling Se o preço de ação declinou durante o período de vesting, há um risco que mais impostos seriam pagos baseados no justo valor de mercado na data de concessão do que teria Ter sido pago em vesting. Timing de pagamento de imposto Desde impostos são devido quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a retenção de imposto fiscal Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até a concessão vests e você poderia potencialmente Use algumas das ações investidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Risco de perda Se a concessão de ações restritas for confiscada, por exemplo, deixando a empresa antes das ações coletar, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais, Não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Pagamento de imposto de renda sobre ações restritas Awards. Depending sobre as regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido a Vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número adequado de ações retidos na aquisição, a fim de cobrir a sua retenção de imposto de imposto Eles vão rec O número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Pessoas que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado A partir de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para o relatório e remessa para as agências reguladoras adequadas Eles recebem o número total de ações que investiu. Federal Income Tax Treatment. Exercising Stock Options. Exercising uma opção de compra de ações significa comprar o emitente s Estoque comum ao preço fixado pelo preço de concessão de opção, independentemente do preço da ação no momento em que você exerce a opção Consulte Sobre opções de ações para obter mais informações. Dica Exercício de suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada As implicações fiscais podem variar Amplamente não se esqueça de consultar um conselheiro fiscal antes de exercer suas opções de ações. Choices ao exercitar ações Options. Usually, yo Você tem várias opções quando você exerce suas opções de ações adquiridas. Segure suas opções de ações. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-los até o preço de mercado Do estoque do emissor excede seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercitar suas opções conservadas em estoque Recorde apenas que as opções conservadas em estoque expirarão após um período de tempo As opções conservadas em estoque não têm nenhum valor depois que expiram. As vantagens desta aproximação são. Atrasar qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de ações, e. A apreciação potencial do estoque, assim ampliando o ganho quando você exercê-los. Inicie uma operação de exercício-e-Hold-para-stock. Exercise suas opções de ações para comprar ações Do estoque de sua empresa e, em seguida, manter o estoque Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou pedir emprestado sobre a margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, corretor comm E todas as taxas e impostos se você for aprovado para a margem. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. a avaliação potencial do preço do estoque comum da sua empresa. Iniciar um exercício-e - Transação de Venda a Cobertura. Exercício suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e taxas Os rendimentos que você recebe de Uma operação de exercício e venda para cobrir será ações de ações Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. a avaliação potencial do preço de A capacidade da empresa para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie uma transação de exercício e venda sem dinheiro. Com esta transação, que é apenas Disponíveis da Fidelity se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. O produto que você recebe de um exercício e venda A transação é igual ao justo valor de mercado da ação menos o preço de concessão e exigiu a retenção de imposto ea comissão de corretagem e quaisquer taxas suas ganhos. As vantagens desta aproximação são. cash os rendimentos de seu exercício. A oportunidade de usar os rendimentos para diversificar Os investimentos em sua carteira através de seu companheiro Fidelity Account. Tip Conheça a data de vencimento para suas opções de ações Uma vez que eles expiram, eles não têm valor. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Incentivo. Disqualifying Disposição Ações Vendidas Antes do Período de Espera Especificado. Número de opções 100 . Preço do exportador 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado justo quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando suas opções de ações são adquiridas em 1º de janeiro de Ou decidir exercer suas ações O preço das ações é 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua conta de corretagem Em 01 de junho, 70 Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma operação de compra de ações você deve. Notificar seu empregador isso cria uma disposição desqualificante. Pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de subsídio 10 eo Valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício 50 eo preço de venda 70 Neste exemplo, 20 uma ação , Ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária, sobre a diferença entre Preço de concessão e preço de venda.
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